躲追稅 境外保單大爆發

OIU(國際保險業務分公司)市場去年底業績爆發。多家壽險公司去年第四季OIU保費都大幅成長,甚至有公司一季就做到全年七成業績。根據統計,OIU前七大壽險公司去年保費收入加總已達四千九百四十七萬美元,逼近五千萬美元、突破新台幣十五億大關。

今年第三季俗稱為「全球版肥咖」的「CRS(OECD訂定的共同申報準則,參與國之間互相交換稅務資訊)」即將啟動,但台灣至今仍未承諾參與CRS,尤其在區域的香港、新加坡、韓國、日本、中國大陸統統加入後,台灣被視為CRS在亞洲區的「化外之民」;因為台灣仍不須與他國交換稅務資訊,自然被外籍高資產人士認定是眼前的「資金避風港」。

全球及富邦人壽都表示,自去年第四季開始,OIU銷售通路有關CRS的詢問度大增。

台灣人壽也表示,光是去年第四季,該公司OIU進件量就占全年一半以上,CRS是業績成長助力之一,新光人壽也表示,去年底OIU業績大幅成長,也跟CRS議題有關。

會計師指出,根據規劃,首波參與CRS的五十七國,將自今年第三季起,開始進行稅務資訊交換;舉例來說,若有「香港稅務居民」在「新加坡」金融機構開戶,因為香港和新加坡都已參與CRS,新加坡就必須將香港稅務居民在新加坡金融業的帳戶資訊,提供給香港,等於讓當事人的「境外資產」曝光。但區域市場中,就台灣遲未參與CRS。

會計師說,新加坡和香港雖然都是第二波CRS參與國,但已有這兩地的客戶「考慮把資金搬到台灣」或來台灣OBU開戶買境外保單,預料在台灣承諾參與CRS前,該議題都會成為壽險業推動OIU業務的話數之一。

因為鎖定主力銀行OBU客戶,全球人壽OIU業績高居市場第一,去年進帳逾一千四百萬美元,台壽以一千零八十二萬美元居次。國泰人壽去年全年銷售八十一件保單,是OIU進件量冠軍,保費進帳九百六十四萬美元排第三名。

富邦人壽OIU客戶,包括日本、大陸人、北美、東盟、歐洲、南美等國際客戶,國籍最廣。南山和新光人壽去年OIU保費進帳都超過兩百萬美元,三商美邦人壽光去年第四季OIU業績占比就占全年的七成。

新聞辭典:CRS 全球版肥咖條款
經濟合作暨發展組織(OECD)推動類似的全球追稅行動,被視為全球版的肥咖(FATCA)條款,OECD主要以一個國家有無建置自動資訊交換機制,來判斷資訊透明程度,也發布共同申報準則(CRS)等作法,以利各國遵循。

OECD將在七月公布不合作名單,祭出包括取得他國來源所得被課較高的扣繳稅率,或拒絕經貿往來等制裁措施,一旦遭制裁,企業將受嚴重衝擊。我國財政部已研擬稅捐稽徵法修正案草案,授權與其他國家簽訂含有資訊交換的協定,並計畫以美國或已簽屬租稅協定國家為首要洽談對象,提高資訊透明度。

(孫中英)

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