境外台商資金匯回 金融投資上限25％遊戲規則出爐

金管會今 (25) 日表示，配合境外台商資金匯回專法上路，金管會也將修法，明定自境外匯回稅後資金的 25%，可進行的 8 大項目金融投資規範，同時也訂出在投資臺灣有價證券時的分散比率規定，包括持股不可超過被投資公司股份的 10%，以及投資單一公司的股票及債券不可超過 20%。

將強化國際金融業務分行 (OBU)確認客戶身分審查程序

2017-03-06 20:42聯合報 記者孫中英╱即時報導 金管會主委李瑞倉本周三(8日)將赴立法院財委會備詢，並發表業務報告，他在報告中提到，為促進金融業穩健經營與發展，將強化國際金融業務分行 (OBU)確認客戶身分審查程序；金管會將參考新加坡及香港規定，明訂客戶在OBU開戶，須出具更完整的證明文件，「代辦業者出的證明」，將無法過關。 李瑞倉在報告中表示，金管會已參考全球對「客戶身分盡職調查(CDD)」之金融實務，例如新加坡、香港，並已擬訂「國際金融業務分行管理辦法」修正草案，將進一步強化OBU對境外客戶辦理確認客戶身分的審查程序及風險管理之規範，使銀行審慎控管相關風險。 金管會銀行局表示，該修正草案，最快本周四(9日)發布，將針對銀行OBU開戶文件，要求更為完整且具可信度。 銀行局表示，舉例來說，目前許多OBU客戶，都會先在「境外」開公司戶，過去曾出現「代辦公司」出具的證明文件；但因為發生TRF (目標可贖回遠期契約)「一條龍銷售爭議(指客戶自開戶到公司

一堆客戶拿不出「完好存續證明」

金管會日前發布，銀行全力清查OBU（國際金融業務分行）帳戶，九個月就清掉五萬戶。銀行主管透露，一大半被關掉的OBU帳戶，連境外公司的「完好存續證明」都拿不出來。也就是說，當初開OBU帳戶所設的「境外公司」早已不存在，要不是台灣全面因應洗錢防制，說不定還真查不出來。

全球反避稅風潮個人境外持股架構新思維

我國「反避稅」法，包括「法人受控外國企業」（Controlled Foreign Company；CFC）、「個人受控外國企業」（個人CFC），以及「實際管理處所在中華民國境內」（Place of Eective Management；PEM）之母法規範

CRS將實施 慎選遷入國

台灣個人與企業可能會思考將在汶萊的公司變更為其他國家的一家境外公司；資誠聯合會計師事務所會計師段士良強調，應審慎選擇遷入的國家，並注意台灣即將實施共同申報準則（CRS）。 段士良說，在思考替代的控股公司時，應該全盤思考台灣及國際上的反避稅規定。的挑戰。

防洗錢 金管會查幽靈公司

為強化防制洗錢，金管會要求銀行、證券及保險業的境外業務，即OBU、OSU及OIU，今年底前皆須針對境外客戶辦理「身分查驗程序」，重點放在查證幽靈公司，金融業必須證實客戶開戶的境外公司確實存在，以重新確認客戶的洗錢風險等級。

個人反避稅法 初審過關

2017-04-11 01:17經濟日報 記者林潔玲╱台北報導 立法院財政委員會昨（10）日初審通過個人反避稅法案，即個人實質控制設在低稅負國家的公司，該公司營利所得依持股比率計算，併入基本所得額計稅。上路時程由行政院訂定。 安永執業會計師楊建華表示，未來個人CFC制度上路，主要受影響的將是過去習慣繞道第三地、以個人名義投資境外公司，再轉投資中國等地的台商；若符合個人CFC要件，未來當賺取的海外收益分配至境外公司時，個人當年度可能就得申報海外所得，造成稅負增加。 營利事業受控外國公司（CFC）法案去年已三讀通過並經總統公布，個人CFC部分，財委會昨日審查所得基本稅額條例修正草案初審通過。 各國近年加速反避稅修法，希望找出不繳稅企業，財政部表示，我國若不趕緊建立反避稅制度，恐在國際搶稅大戰落後。於是參考國外反避稅制度，增訂所得稅CFC及PEM（實質控制處所）課稅制度已通過，但由於企業可能轉以個人名義持有CFC，形成避稅漏洞，所以反避稅制度也納入個人。 財政

金管會正緊盯ＯＢＵ（國際金融業務分行）開戶程序

金管會正緊盯ＯＢＵ（國際金融業務分行）開戶程序，不過，越來越熱的ＯＩＵ（國際保險業務分公司）市場已出現「一站式服務」，也就是說，保險公司在推銷境外保單（ＯＩＵ保單）的同時，力邀客戶也開境外分行（ＯＢＵ）的帳戶。 最近一家大型壽險公司針對陸客的簡體中文版文宣，就大推「ＯＢＵ開戶加ＯＩＵ簽單一小時內搞定」，讓同業側目。 在「全球版肥咖（參與國之間須互相交換稅務資訊）」與「大陸版肥咖」威力下，台灣被視為區域中的「資金避風（稅）港」，境外保單市場越來越熱，壽險公司爭取客戶技巧也越來越多。 金管會表示，實務上，外籍旅客買ＯＩＵ保單，可採匯款、轉帳或刷卡等方式繳款，保戶若直接匯款給壽險公司或刷卡，就不用開戶，金管會並未規定客戶買ＯＩＵ保單一定要開ＯＢＵ帳戶。 包括國泰、富邦、南山等大型壽險公司都表示，外籍人士買ＯＩＵ保單，至少要完成簽約、受理、調查、認識客戶等流程，保戶簽署要保文件也許可以在一小時內完成；但真正核保結案，恐須至少一到五個工作天，且金管會對落實洗錢防制及核保要求

金管會：年底前銀行需重新確認OBU客戶洗錢、資恐風險

避免幽靈公司跟紙上公司氾濫，助長洗錢，金管會出招，大幅強化客戶在「國際金融業務分行」（OBU）開戶的審查程序，其中工程最大的，是規定年底前客戶必須出示非幽靈公司或紙上公司的證明；若不提供，帳戶恐被強制關閉。 值得注意的是，根據金管會統計，目前OBU有15萬客戶，其中75%為台商，這些客戶必須趕在今年底前，把相關文件補齊，否則會被銀行視為高洗錢及資恐等級，最嚴重者將被強制關閉帳戶。有銀行業者擔心，這可能會引發客戶抱怨「擾民」。 不過，銀行局主秘陳妍沂表示，明年台灣將接受亞太洗錢組織（APG）相互評鑑，若評鑑結果不佳，屆時進出台灣的錢，都將遭受嚴格的審查，大幅降低匯款、交易等效率，不論對銀行或客戶，衝擊都將難以估計。 金管會今天預告修正「國際金融業務分行管理辦法」，明定銀行應於年底前，完成對客戶的重新檢視，重新確認客戶洗錢及資恐風險等級。 金管會官員說，過去沒有規定，OBU要審查境外法人客戶時，必須要求對方提供哪些證明文件，但跨境業務的洗錢風險相當高，OBU對客戶審查